|2020/05/19 10:23
稅負率=應交稅金/銷售收入=(銷項稅金-進項稅金/銷售收入)*%
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
(一)企業稅收負擔率的測算分析
稅負率差異幅度=[企業稅負率-本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)]/本地區同行業平均稅負率(或上年同期稅負率)*100%
將測算的企業稅負率與上年同期、同行業平均稅負率相比，如稅負率差異幅度低于-30%，則該企業申報異常。
(二)企業銷售額變動率的測算分析
當月應稅銷售額變動率=(當月應稅銷售額-上月應稅銷售額)/上月應稅銷售額*100%
累計應稅銷售額變動率=(本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額)/上年同期應稅銷售額*100%
累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。
(三)企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析
銷售成本變動率=(本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本)/上年同期累計銷售成本*100%
銷售額變動率=(本期累計銷售額-上年同期累計銷售額)/上年同期累計銷售額*100%
企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率
如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。
(四)企業零負申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)
(五)進項稅額構成比例分析
進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發票抵扣憑證抵扣進項稅額/當期抵扣的全部進項稅額*100%
利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大于60%(特殊行業除外)，該企業申報異常。
(六)增值稅專用發票開具金額變化分析
專用發票開具金額變動率=當期申報的專用發票開具金額/上期申報的專用發票開具金額*100%
利用上述公式測算的結果如果大于1.5或小于0.5，該企業申報異常。
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
公式中的銷項稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積(至于支付運費扣稅問題，因其數量小，權且不作考慮)。于是，在該商品進銷兩個環節稅率相同的情況下：應納稅額=(銷售額-購進額)*稅率。
貨物的購進額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設所有購進的貨物全部都銷售出去了，這時，購進額應當同銷售成本相一致(其他費用權且不作考慮)。公式為：商業應納稅額=(銷售額-商品銷售成本)*稅率=商品銷售毛利*稅率。
用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業一般納稅人的理論稅負率：商業稅負率=毛利率*稅率。
您好！商業企業增值稅稅負率是4%。
一般增值稅的稅負率是銷售總額的1%。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率：商業為4%，工業6%（現統一按3%征收）。增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入*100%
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入*100%所得稅稅負率為：實際繳納所得稅稅額/不含稅銷售收入*100%。
不同行業，不同地區，稅局會根據當地、不同行業來定一個稅負，即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業低于這個稅負，系統就會發出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右(商業企業1.5%左右)。
一、企業增值稅行業預警稅負率：增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1：
對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。
注2：
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。
農副食品加工3.50%
食品飲料4.50%
紡織品(化纖)2.25%
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%
造紙及紙制品業5.00%
建材產品4.98%
化工產品3.35%
醫藥制造業8.50%
卷煙加工12.50%
塑料制品業3.50%
非金屬礦物制品業5.50%
金屬制品業2.20%
機械交通運輸設備3.70%
電子通信設備2.65%
工藝品及其他制造業3.50%
電氣機械及器材3.70%
電力、熱力的生產和供應業4.95%
商業批發0.90%
商業零售2.50%
其他3.50%
二、企業所得稅行業預警稅負率：所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。
租賃業1.50%
專用設備制造業2.00%
專業技術服務業2.50%
專業機械制造業2.00%
造紙及紙制品業1.00%
印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%
飲料制造業2.00%
醫藥制造業2.50%
畜牧業1.20%
通用設備制造業2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%
塑料制品業3.00%
食品制造業1.00%
商務服務業2.50%
其他制造業——管業3.00%
其他制造業1.50%
其他建筑業1.50%
其他服務業4.00%
其他采礦業1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%
批發業1.00%
農副食品加工業1.00%
農、林、牧、漁服務業1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%
零售業1.50%
居民服務業1.20%
金屬制品業——軸瓦6.00%
金屬制品業——彈簧3.00%
金屬制品業2.00%
建筑材料制造業——水泥2.00%
建筑材料制造業3.00%
建筑安裝業1.50%
家具制造業1.50%
計算機服務業2.00%
化學原料及化學制品制造業2.00%
工藝品及其他制造業——珍珠4.00%
工藝品及其他制造業1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%
非金屬礦物制品業1.00%
紡織業——襪業1.00%
紡織業1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%
房地產業4.00%
電氣機械及器材制造業2.00%
電力、熱力的生產和供應業1.50%
道路運輸業2.00%
一、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1：
對實行“免抵退”的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。
注2：
通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。
農副食品加工3.50%
食品飲料4.50%
紡織品(化纖)2.25%
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品2.91%
造紙及紙制品業5.00%
建材產品4.98%
化工產品3.35%
醫藥制造業8.50%
卷煙加工12.50%
塑料制品業3.50%
非金屬礦物制品業5.50%
金屬制品業2.20%
機械交通運輸設備3.70%
電子通信設備2.65%
工藝品及其他制造業3.50%
電氣機械及器材3.70%
電力、熱力的生產和供應業4.95%
商業批發0.90%
商業零售2.50%
其他3.50%
二、企業所得稅行業預警稅負率
所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內，就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。
租賃業1.50%
專用設備制造業2.00%
專業技術服務業2.50%
專業機械制造業2.00%
造紙及紙制品業1.00%
印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%
飲料制造業2.00%
醫藥制造業2.50%
畜牧業1.20%
通用設備制造業2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%
塑料制品業3.00%
食品制造業1.00%
商務服務業2.50%
其他制造業——管業3.00%
其他制造業1.50%
其他建筑業1.50%
其他服務業4.00%
其他采礦業1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%
批發業1.00%
農副食品加工業1.00%
農、林、牧、漁服務業1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%
零售業1.50%
居民服務業1.20%
金屬制品業——軸瓦6.00%
金屬制品業——彈簧3.00%
金屬制品業2.00%
建筑材料制造業——水泥2.00%
建筑材料制造業3.00%
建筑安裝業1.50%
家具制造業1.50%
計算機服務業2.00%
化學原料及化學制品制造業2.00%
工藝品及其他制造業——珍珠4.00%
工藝品及其他制造業1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%
非金屬礦物制品業1.00%
紡織業——襪業1.00%
紡織業1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%
房地產業4.00%
電氣機械及器材制造業2.00%
電力、熱力的生產和供應業1.50%
道路運輸業2.00%
加載中...
30
